課程時間：2天，6小時/天

授課對象：企業(yè)總裁、總經(jīng)理、集團公司事業(yè)部的總經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人以及極具潛質(zhì)的高層管理人員、各部門負責人、非財務(wù)的管理人員

授課方式：課程講授70%，案例分析及小組研討15%，實操練習(xí)15%

課程背景：

在復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營與外部經(jīng)濟環(huán)境中，如何合理的控制現(xiàn)金流量，保障企業(yè)安全、健康的發(fā)展？如何最大限度的利用運營資本為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益？如何增強自身現(xiàn)金管理能力，防范現(xiàn)金風(fēng)險？

企業(yè)的價值就在于它產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力！“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。在當前的經(jīng)濟環(huán)境之下，對企業(yè)來說最重要的就是更有效地使用現(xiàn)金和資本。抓住企業(yè)現(xiàn)金流管理，深入企業(yè)日常運轉(zhuǎn)過程中所要面對的資金問題。借鑒成功企業(yè)的現(xiàn)金管理實踐，從企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資及企業(yè)整體運營的角度對現(xiàn)金管理的操作方法和技巧進行系統(tǒng)深入地剖析，揚長避短，才能讓企業(yè)走得更遠。

課程收益：

【掌握方法】掌握量化現(xiàn)金流量的基本方法

【抓住重點】了解在不同的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)現(xiàn)金管理的側(cè)重點

【學(xué)會管理】學(xué)會建立公司的現(xiàn)金流量管理機制

【預(yù)測未來】提升預(yù)測未來現(xiàn)金流量的能力，從現(xiàn)金流趨勢上分析企業(yè)未來的走勢

課程特色：

摒棄財務(wù)指標的簡單羅列，著重講解財務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)以及財務(wù)知識的內(nèi)在邏輯。

專門針對非財務(wù)人員，培訓(xùn)方式深入淺出，通俗易懂。

以企業(yè)的實際經(jīng)營運作為出發(fā)點，注重培訓(xùn)的實用與有效。

注重學(xué)員的參與互動及管理經(jīng)驗分享。

課程大綱：

模塊一：財務(wù)報表分析

案例導(dǎo)入：兩種投資回報率

一、財務(wù)管理的核心目標

1、總資產(chǎn)報酬率（ROA)

2、凈資產(chǎn)報酬率（ROE)

3、財務(wù)管理的核心目標是什么？

二、如何快速評價企業(yè)財務(wù)狀況

三、利潤表初探

1、利潤表的結(jié)構(gòu)

2、利潤表的原理

3、如何依據(jù)利潤表評價企業(yè)財務(wù)狀況？

四、資產(chǎn)負債表初探

1、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)

2、資產(chǎn)負債表的原理

3、如何依據(jù)資產(chǎn)負債表評價企業(yè)財務(wù)狀況？

五、財務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)

1、銷售利潤率（ROS)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)本質(zhì)

3、權(quán)益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

4、財務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系與相互作用

六、提升股東回報率的三大途徑

1、提升股東回報率的途徑

討論：提高權(quán)益倍數(shù)就能提高固定回報率嗎？

七、杜邦財務(wù)分析模型

1、什么是杜邦財務(wù)分析模型？

2、杜邦財務(wù)分析模型的局限性。

案例講解：快速評價上市公司財務(wù)狀況

課堂演練：用模型對飼料行業(yè)財務(wù)報表進行分析

八、責任主體與業(yè)績評價

1、 責任主體

Ø 成本中心

Ø 收入中心

Ø 利潤中心

Ø 投資中心

2、 不同責任主體下的業(yè)績評價

模塊二：營運資本管理

案例導(dǎo)入：本行業(yè)龍頭企業(yè)的利潤與現(xiàn)金

一、現(xiàn)金不等于利潤

1、現(xiàn)金與利潤的增減不總同步

2、現(xiàn)金與利潤的差異分析

二、現(xiàn)金流評估分析思路

三、深入了解資產(chǎn)負債表

1、分析資產(chǎn)負債表的“三分法”

2、資產(chǎn)負債表項目與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的關(guān)系

3、資產(chǎn)負債表的主要項目：6+6

四、營運資本(WCR)管理

1、WCR概念

2、WCR與管理效率

3、WCR評估與決策

4、WCR與現(xiàn)金需求

5、OPM戰(zhàn)略

6、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)

課堂互動：掌握本企業(yè)的營運資本狀況

五、營運資本各項目的管理

1、應(yīng)收賬款的管理

2、應(yīng)付賬款的管理

3、存貨的管理

模塊三：現(xiàn)金流管理

一、現(xiàn)金流量表及解讀

1、WCR與經(jīng)營現(xiàn)金流的關(guān)系

2、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

3、現(xiàn)金流量表的主要項目

4、如何依據(jù)現(xiàn)金流量表評價企業(yè)財務(wù)狀況？

5、現(xiàn)金為王

6、經(jīng)營活動現(xiàn)金流是“王中王”

二、現(xiàn)金流量預(yù)測及預(yù)算

1、 企業(yè)經(jīng)營管理中的現(xiàn)金流量預(yù)算——年度、季度、月度、周、日

2、 現(xiàn)金流量預(yù)算編制邏輯

3、 現(xiàn)金預(yù)算的準備

4、 短期現(xiàn)金預(yù)算編制方法

Ø 銷售預(yù)測；

Ø 收款預(yù)算；

Ø 付款預(yù)算；

Ø 費用預(yù)算；

Ø 平衡現(xiàn)金預(yù)算

5、 營運資本管理對現(xiàn)金預(yù)算的影響

6、 長期現(xiàn)金預(yù)算編制方法

課堂互動：編制本企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算

模塊四：本量利分析

一、深入了解利潤表

1、利潤表里的“階級斗爭”

2、利潤表的主要項目

二、利潤的構(gòu)成

三、增加企業(yè)利潤的思路

四、股東身上的“三座大山”

課堂討論：成本結(jié)構(gòu)對利潤的影響

五、固定成本與變動成本

六、本量利分析

1、本量利分析的概念

2、本量利分析的運用

課堂演練：本量利工具的計算

3、本量利分析的局限性

七、降低成本的幾個途徑

1、控制變動成本增加利潤

2、控制固定成本增加利潤

3、控制財務(wù)費用增加利潤

八、如何評估利潤的含金量

案例分析：某上市公司的盈利情況分析

模塊五：全面預(yù)算基礎(chǔ)（可選）

一、財務(wù)管理工具：全面預(yù)算

二、預(yù)算的概念

三、全面預(yù)算的概念

1、全員參與

2、全過程管控

3、全內(nèi)容覆蓋

四、全面預(yù)算的作用和必要性

五、全面預(yù)算的誤區(qū)

案例分析：某公司預(yù)算失敗案例

六、全面預(yù)算管理體系

1、全面預(yù)算管理架構(gòu)

2、全面預(yù)算編制的流程

3、全面預(yù)算目標的確定、分解與博弈

案例講解：用真實誘導(dǎo)法確定預(yù)算目標

3、全面預(yù)算編制的內(nèi)容與方法

4、全面預(yù)算的控制與考評

課堂討論：如果確保全面預(yù)算的“落地”